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人力資源六大模塊:國地稅“復婚”,稅務全面征收社保時代到來!你做好準備了嗎?

2018-08-21  瀏覽次數:156
 人力資源六大模塊中處理薪酬福利模塊的HR注意了!稅務即將全面征收社保,這對于企業、HR來說,都將帶來很多新的變化!

01 稅務征收社保政策快速落地

2018年3月21日,中國共產黨第十九屆中央委員會第三次全體會議通過《深化黨和國家機構改革方案》,明確國地稅合并,社保統一改由稅務征收,2019年3月底前改革完成;2018年6月1日,國稅地稅征管體制改革座談會在北京召開,明確按照成熟一批、劃轉一批的原則,穩妥有序開展社會保險費和非稅收入征管職責劃轉;2018年7月20日,中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《國稅地稅征管體制改革方案》,就完成新稅務機構掛牌、制定新稅務機構“三定”規定、開展社會保險費和非稅收入征管職責劃轉……,明確從2019年1月1日起,將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。對依法保留、適宜劃轉的非稅收入項目成熟一批劃轉一批,逐步推進。

2018年3月21確定機構改革,社保統一改由稅務征收,到2018年7月20日明確改革方案落地,僅僅用了4個月的時間落地,政府的執行力很強。

國地稅“復婚”,社保“改嫁”,不合規的企業要注意了,有可能你要出點“份子錢”了。離政策執行還有5個月的時間,這5個月尤為重要,提前做好企業社保合規分析:

①企業已參保人數/企業應參保人數*100%,看參保覆蓋面。

②企業平均基數/企業平均工資*100%,看合規階段。

③企業基數差之和*繳費比例*12個月,看合規成本。

④企業人力成本/總成本*100%,看合規空間。

通過以上幾個分析方法,對企業進行社保合規分析及自查,將數據呈現給老板,做到心中有數,如果合規缺口大,人力成本高的企業要注意了,可能合規讓企業難以承受!


02 社保雙重征收轉向稅務征收

其實有很多城市一直是稅務征收,有些城市社保征收,為什么出現這種雙重征收的情況呢?1999年1月22日國務院令第259號發布施行《社會保險費征繳暫行條例》第六條,社會保險費的征收機構由省、自治區、直轄市人民政府規定,可以由稅務機關征收,也可以由勞動保障行政部門按照國務院規定設立的社會保險經辦機構征收,此文件后就出現了兩種征收方式。

2005年,國稅發[2005]66號《關于切實加強稅務機關社會保險費征收管理工作的通知》中明確稅務征收省市為河北、內蒙古、遼寧、黑龍江、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、湖南、廣東、海南、重慶、云南、陜西、甘肅、青海省(自治區、直轄市)及寧波、廈門市共19個省市。2016年《營改增后地稅部門征收社會保險費的可行性探討》由稅務征收社保費征繳率平均高出1%。直到2018年出臺的國地稅改革方案,2019年1月1日起將正式終結雙重征收,統一改由稅務征收。 


03 稅務征收由代征轉為全征

這次稅務征收改革并非只將社保費由稅務征收,而是由代征轉為全征,一直由稅務征收的地區感知不強,其實這次變化很大。代征是指社保費由社保機構計算核定,社保進行稽核,由稅務負責代征收社保費,職責只是收取社保費,核定和稽核等由社保機構負責。全征是指稅務機構負責社保費計算核定,稅務進行稽核,稅務負責征收社保費等。兩者的區別很大,職責完全不一樣。

改革后,社保機構負責“花錢”,比如支付工傷費、醫療費、生育津貼等,稅務負責“收錢”,錢不夠花了是稅務的責任,支付出現問題了是社保機構的責任,分工明確。


04 稅務征收社保的邏輯是什么?

社保機構征收社保費看的是用工關系,建立勞動關系應按時并足額繳納社保費,非勞動關系的不需要繳納社保,但是稅務征收看的是所得額,即按照工資薪金所得申報個稅的,都應繳納社保費,征收邏輯其實很簡單,之前稅務要把社保信息和交個稅的工資比對起來,費勁!還得從社保局那里共享信息,現在好了,個稅是自己的,社保也是自己的,比對困難?不存在的!想怎么對都可以!稅務的征管能力更加強大!

但有些企業會說,這樣讓企業沒辦法活了,國家各機構分工明確,稅務部門的職責很清晰,是按照法律規定把稅、社保費及非稅收入等收回來。


05 社保合規是企業必經之路!

2017年《中國企業社保白皮書》調查報告中顯示只有24%企業社保合規,如何做到社保合規呢?工資、個稅與社保基數要匹配,社保基數是按照上一年度的社平工資,比如2017年度平均月收入12000元,2018年的社保基數應為12000元。政策掛鉤社保越來越多,綜合數據比對越來越多,如:最早的買車買房政策,積分落戶要求社保與個稅保持一致,金稅三期,工作居住證辦理要求個稅、社保和公積金保持一致,公積金基數大于社保基數3000元的企業重點查,個稅基數大于社保基數5000元的列為疑點,多地開展個稅與社保信息比對等等。最近,黑龍江下發追繳社保的文件,文件中明確,未辦理社保登記的企業限7月底前到社保機構辦理,未繳納或未足額繳納的企業,限于7月底前到稅務機關繳納。

另外,發改委聯合稅務總局發布《關于在一定期限內適當限制特定嚴重失信人乘坐民用航空器推動社會信用體系建設的意見》385號文,和《關于在一定期限內適當限制特定嚴重失信人乘坐火車推動社會信用體系建設的意見》384號文。其中,針對社會保險領域中存在以下情形的嚴重失信行為責任人,坐火車、飛機也將受限!

①用人單位未按相關規定參加社會保險且拒不整改的;

②用人單位未如實申報社會保險繳費基數且拒不整改的;

③應繳納社會保險費且具備繳納能力但拒不繳納的;

這里的責任人指的是老板,需要注意了!不幫員工買社保?全按最低標準交?稅局通知你了,不配合整改?分分鐘不讓你上飛機!

其實政策變化的背后,方向一直很清晰。社保合規,對于中國來說,已經不是小概率的黑天鵝事件,而是大概率的灰犀牛事件,不要心存僥幸,必須重視合規!新時代新時期企業的“底線思維”,是依法繳稅和依法繳費。


06 合規籌劃與優化降低成本

從碎片化到薪稅保一體化應對,將合規籌劃與優化結合,首先是合規,其次是在不違法的前提下通過籌劃設計獲得降低成本,籌劃三個原則:合法、合規、合理,籌劃的大方向是降低企業工資總額,工資總額與社保基數相匹配,要降低工資總額,應考慮匹配性、真實性、合法性,成本籌劃及優化幾個方法:

1、業務重構增加業務外包的占比:對企業的業務結構進行重新梳理和調整,將可外包,可剝離的業務外包出去,將以前通過支出人力成本完成業務,轉變成支出業務費的形式交由第三方完成業務。

2、多元靈活用工,適應新就業形式:90后00后員工希望工作更加自由,同時可以獲得報酬,每天8個小時的工作形式,已經不能滿足這些人的需求,社保是勞動關系的附隨義務,如果不建立勞動關系,不按照工資薪金報個稅,就不存在社保繳納的問題,建立不同的關系,達到雙方共贏。人員類別不同,法定義務也不一樣,用工主體要適格,比如退休返聘人員雖然按照工資薪金計稅但是無需繳納社保。

3、建立內部人資共享調配中心:2008年勞動合同法出臺后,外部人力資源市場變的很僵化,企業不能把人輕易的推向市場,所以要激活內部的人資市場,建立共享調配中心,人是可以共享的,部門之間可以共享,這樣可以更大化的用人,員工得實惠,關聯公司之間可以共享,非關聯公司之間也可以共享,主業+副業的形式,借調的形式等會產生多份收入,但是多重的收入來源只有一家單位繳納社保,同類個稅要合并,但不合并繳社保。

大家在處理人力資源六大模塊中薪酬福利模塊工作時候要注意了:當今,改變是唯一不變的話題,政策變化之快,執行力之強,就能感受到!所以,做好準備面對變化,面對出現的種種不確定性,要合面看、長遠看、跳出看,通過合規籌劃為企業創造效益、創造價值。合法成本最小,違法成本最大!

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