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個稅專項扣除需發票?子女教育和贍養老人如何憑證?17個問題統一回復!

2018-10-25  來源:央視新聞,國家稅務總局,每日經濟新聞,新華視點  瀏覽次數:253
 

個稅專項扣除實施細則出臺,那么該如何申報?自己一年到底能省下多少錢?這筆賬到底該怎么算?


 

 

個稅專項扣除細則的出臺,真正意味著個稅改革即將落下帷幕。而在此次個稅改革中,公眾最關心的除了免征額上提到5000元外,還有就是新增加的6項專項扣除怎么實施!幸好,這個回復,大家并沒有等太久,而且還超出很多人的預料,給了很多工薪黨一個大大的驚喜!

 

今天8妹就給大家算一下,你到底能省多少錢?

 

個稅專項扣除項細則出臺

對你影響有多大?

 

剛剛我們也說了,此次個稅改革的最大亮點,除了免征額提上5000元外,就是增加6個專項扣除項。根據新修訂的個稅法,今后計算個稅應納稅所得額,在5000元基本減除費用扣除和“三險一金”等專項扣除外,還可享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金,以及贍養老人等專項附加扣除。稅法授權國務院制定專項附加扣除的具體范圍、標準和實施步驟,并報全國人大常委會備案。

 

我們再來重溫一下細則的幾個重點:

 

1. 納稅人本人或配偶發生的首套住房貸款利息支出,可按每月1000元標準定額扣除;

 

2. 住房租金根據納稅人承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定額扣除;

 

3. 納稅人贍養60歲(含)以上父母的,按照每月2000元標準定額扣除;

 

4. 納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出,按每個子女每年1.2萬元(每月1000元)的標準定額扣除;納稅人接受學歷或非學歷繼續教育支出的,在規定期間可按每年3600元或4800元定額扣除;

 

5. 大病醫療方面,納稅人在一個納稅年度內發生的自負醫藥費用超過1.5萬元部分,可在每年6萬元限額內據實扣除。


子女教育專項扣除

每個子女每月1000元

 

 

這個舉措給有孩子的家庭減負,子女教育專項扣除之后,可以省多少錢,我們以小明為例:

 

 

繼續教育專項扣除

每年3600元或4800元

 

繼續教育,這對我們會計考證黨來說確實是重大利好,無論是你選擇學歷教育還是職業資格繼續教育都能享受到福利,以后只要選擇考證,可能都會獲得減稅福利!舉個例子:

 

 

大病醫療專項扣除

每年60000元

 

如果看完定義還不清楚到底省多少錢的,我們再來看例子:

 

 

住房貸款利息專項扣除

每月1000元

 

買房子對于很多年輕人來說,都是一道過不去的坎,想買買不起,不買丈母娘不行,現在好了,國家出手了!

 

 

住房租金專項扣除

每月800-1200元

 

根據租房所在的區域劃分,專項扣免有所不同。這一點對于大多數注會菌這樣的年輕人來說,真是開心,因為實實在在又省下一筆錢了!還是以小明舉例:

 

 

贍養老人專項扣除

每月2000元

 

贍養老人,分為獨生子女和非獨生子女的情況:

 

 

 

一年少繳多少稅?

月入萬元以下基本不用繳稅!

 

 

一對需要贍養老人、有孩子、有房貸的夫妻每年剩下6350元!

 

 

在北京租房的單身工薪黨,一年省下4320元!

 

 

這么算下來,一年真的可以省下不少錢!很多人可能要“告別”個稅了!

 

 

附加項目怎么申報

 

有人可能會疑惑了,附加項目該怎么申報,會不會很麻煩,牽涉到隱私怎么辦?在這里,8妹也以一張圖告訴你!

 

 

 

附:新個稅專項扣除答疑

1、減稅紅包不小,附加專項扣除何時可以真正實施呢?

根據安排,15天的征求意見期過后,經過修改完善并提交國務院討論,這些專項附加扣除辦法將于明年1月1日實施。

 

2、收入沒達到5000元起征點的可以抵扣嗎?

目前,扣除"三險一金"等項目后,個人收入沒有達到5000元起征點的人群還不需要繳納個稅,暫時就不會涉及到扣除問題。

 

3、專項扣除都需要納稅人自行申報嗎?

根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例(修訂草案征求意見稿)》,明確了專項附加扣除的辦理方式,取得工資薪金所得的納稅人,可以提供信息由扣繳義務人預扣預繳時辦理。

 

簡單說,納稅人可以提供相關信息,由單位代扣代繳,同時,由于部分信息涉及到個人隱私,納稅人也可以選擇向稅務機關自行申報。


4.為了實現扣除,老百姓會不會因為發票或證明跑斷腿?

專家指出,總體看,此次公布的辦法較好地兼顧了公平和效率,減負力度超出預期,稅收征管也力求簡便易行,盡量避免讓納稅人提供各種證明。舉例來說,納稅人在子女教育和贍養老人方面的支出發票等都是不需要提供和進行額外說明的。

 

同時,鑒于該政策涉及面廣、實施情況復雜,國家正在加快建立部門間信息共享機制,防范虛假騙稅逃稅行為,確保征管風險可控。


5、二孩子女教育可以抵扣嗎?

可以抵扣,征求意見稿顯示,每個子女每年12000 元(每月1000元)的標準定額扣除,這也契合國家目前放開二孩的大政方針,可以有力減輕二孩家庭的支出負擔。


6、三歲以下的嬰兒,花銷也很大,為什么不抵扣子女教育項目呢?

一位業內資深專家向注會菌表示,子女教育包括學前教育和學歷教育,三歲以下屬于撫育階段,不屬于教育階段,暫時還未納入抵扣范圍。

 

7、租金扣除需要什么證明?

根據征求意見稿,納稅人應當留存住房租賃合同。

 

關于房租扣除,還有兩點需要解釋下,其一,房租采取定額扣除而不按租金發票限額據實扣除,是考慮了目前租房市場的實際情況,即大部分租賃行為并沒有開具發票。其二,如果把發票作為前置條件,可能會增加納稅人負擔,還會推高租金價格。


8、租金扣除為什么分地區?

目前確實分為三類扣除標準,承租的住房位于直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市,扣除標準為每年1.44萬元(每月1200元);除上述城市外,市轄區戶籍人口超過100萬的其他城市,扣除標準為每年1.2萬元(每月1000元),市轄區戶籍人口小于100萬的其他城市,扣除標準為每年9600元(每月800元)。

 

中國財政科學研究院研究員孫鋼表示,扣除標準較大程度覆蓋了全國平均租金支出水平,同時兼顧了各地租金水平的差異性。

 

9.租房抵扣標準為什么比房貸高?

孫鋼表示,住房租金扣除標準總體上略高于房貸利息扣除標準,體現了對租房群體的照顧。

 

當前正處于大力發展租賃市場的導向,此類租金抵扣額的安排也和租賃市場的鼓勵政策吻合。

 

10、繼續教育怎么界定?繪畫、藝術、體育運動等個人興趣愛好培訓能否減稅?

 

根據征求意見稿,繼續教育包括學歷繼續教育、技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育。

 

一些未納入職業目錄的個人興趣愛好培訓,與職業技能關聯度不高,暫不納入此次扣除范圍。請注意,這里的關鍵點在于職業技能關聯度!


11、學歷教育每年有學費可以按年扣除,職業資格繼續教育支出如何扣除?

 

一位業內專家向注會菌舉例,并非只要參加培訓就能扣除,而是在取得相關證書的年度,按照每年3600元定額扣除。


12、納稅人是否需要證明自己的首套房貸?

 

據注會菌向銀行系統人士咨詢,首套房貸認定信息較為健全,不需要納稅人自己提供太多額外證明。


13、贍養老人包括哪些老人?丈夫幫助贍養妻子的父母,丈夫能否扣除?

 

按照征求意見稿,贍養老人包括60歲(含)以上父母以及其他法定贍養人;而其他法定贍養人是指祖父母、外祖父母的子女已經去世,實際承擔對祖父母、外祖父母贍養義務的孫子女、外孫子女。

 

權威專家向注會菌表示,贍養岳父母目前不在扣除范圍之列,但如果夫妻雙方各自都有父母需要贍養,是各自申報專項扣除,舉例來說,兩個獨生子女組成的家庭,夫妻贍養四位老人,夫妻兩人可以分別按照每月2000元申報專項扣除。

 

14、被贍養老人是指無經濟來源還是離退休人員都算呢?

 

按照征求意見稿,贍養老人只需要兩個條件,首先老人已滿60歲,其次是納稅人的父母或其他法定被贍養人,與老人的經濟狀況無關,沒有經濟來源的、離退休人員都包含在內。


15、非獨生子女家庭的贍養老人支出如何扣除?

 

根據征求意見稿,納稅人為非獨生子女的,可以與兄弟姐妹分攤24000元(每月2000元)的扣除額度,如平均分攤、約定分攤等情況。但是,每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每年12000元(每月1000元)。

 

比如,一位老人有三個子女贍養,每個孩子可以平均分攤每年24000元扣除額度,每人每年8000元;也可以經老人指定或者子女約定,每個子女分別享受6000、6000、12000的扣除額,但每個子女的扣除額不能高于12000元。


16、哪一類人群可能受益最大?

 

專家向注會菌分析,通常情況下,生活支出負擔較重,上有老、下有小、有房貸的中年人最獲利好。他們很大概率可以享受子女教育、首套房貸、贍養老人等多項附加扣除。

 

另一方面,在同等扣除額的情況下,收入較低的人群減稅比例更大,比如月收入7000元(扣除"三險一金"后)的人,滿足2000元的扣除項目,就無需繳納個稅啦,減稅比例達到100%。


17、兩個及以上子女的家庭,兄弟姐妹之間需要有一個書面分攤協議嗎?

 

根據征求意見稿,被贍養人指定分攤或者贍養人約定分攤的,需要簽訂書面分攤協議。

 

本文轉載自央視新聞,國家稅務總局,每日經濟新聞,新華視點



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